１日で学ぶ　年末調整の実務

＜１＞年末調整のための予備知識
１．給与所得とは
１）給与所得の対象となるもの
２）給与所得の対象とならないもの
３）給与規程との関連
４）時間外手当・その他の手当
５）現物給与・非課税給与

 

２．給与から源泉されるもの
１）社会保険料の控除方法
２）標準報酬月額
３）標準賞与額
４）雇用保険料の徴収方法
５）住民税

 

３．所得税の控除
１）税額表の利用
２）賞与時の所得税の計算方法
３）端数処理

 

＜２＞近年度改正点 
１．今年の改正点

２．近年の改正点

３．来年度以後適用の改正
◎マイナンバーの導入と対処

＜３＞年末調整の実務と留意点 
１．年末調整の意味
１）年間所得の総計
２）年末調整の対象となる人、ならない人
２．年末調整の事前準備
１）受理すべき申告書の受理と確認
３．年末調整各種控除額の取り扱い
１）配偶者控除
２）扶養親族
３）配偶者特別控除
４）所得者にかかる控除
５）社会保険料控除
６）生命保険料控除
７）地震保険料控除
８）住宅借入金等特別控除
９）年末調整では控除できない控除項目
【演習１】各種控除額の計算と申告書の記載
【演習２】寡婦の範囲
４．年末調整と関連作業
１）中途退職・中途入社の人の取り扱い
２）その他特別な場合の年末調整
３）住民税の仕組みと徴収方法
４）過不足額の精算方法
５）超過額または不足額の処理
５．年末調整の実際
１）演習
【演習３・４】実務演習
２）年末調整後の作業
＜４＞よくある間違い・勘違い 
１．業務委託と社員の違い
２．雇用保険の基本手当は所得にならない
３．老齢年金は所得となる
４．一時所得となるもの
５．退職金の所得税
６．雇用保険の改正
７．社会保険の改正
８．海外勤務者の税金と社会保険
１）居住者・非居住者の概念
２）出国年の年末調整
３）出国後の報酬支払いがある場合
４）海外勤務者の年金保険
５）海外勤務が決定した者の雇用保険
６）海外勤務が決定した者と帯同する家族の雇用保険

 

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