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年末調整のポイント

年末調整のポイント
―給与計算の総仕上げ「年末調整」の勘所をマスター―

Ⅰ．年末調整の予備知識

1）給与所得とは
① 給与所得の対象となるもの
② 給与所得の対象とならないもの
③ 非課税給与
④ 現物給与
⑤ 社会保険の給与
2）給与から控除されるもの
① 源泉所得税
② 社会保険料
③ 雇用保険料

Ⅱ．今年・近年の改正点

Ⅲ．年末調整の実務

1) 年末調整の意味

2) 年末調整の対象となる人、ならない人

3) 年末調整各種控除額の取扱い
① 配偶者控除
② 扶養控除
③ 障害者控除
④ 寡婦（寡夫）控除
⑤ 配偶者特別控除
⑥ 社会保険料控除
⑦ 生命保険料控除
⑧ 地震保険料控除
⑨ 小規模企業共済等控除
⑩ 住宅借入金等特別控除

＜演習１＞各種控除額の計算と申告書の記載

4) 年末調整関連作業
① 年税額計算の準備
② 復興特別所得税を含めた年調年税額
③ 源泉徴収簿の記載
④ 過不足額の清算
⑤ 源泉徴収票の発行
＜演習２＞年末調整の正しい処理－1
＜演習３＞年末調整の正しい処理－2

Ⅳ．年末調整作業後の事務

1) 特別徴収市民税の仕組みと申告

2) 給与支払報告書と税務署への届出

Ⅴ．よくある間違い・勘違い

1）業務委託と社員の違い

2) 中途退職者・中途入社者の取扱い

3) 所得税の現物支給と社会保険の現物支給

4）退職金の所得税と今後

5）社会保険・労働保険の改正情報

6）来年度以降の所得税改正情報

7）海外勤務者の税金と社会保険

Ⅵ．マイナンバー制度への対応

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