年末調整のポイント

Ⅰ．年末調整の予備知識

1）給与所得とは

①給与所得の対象となるもの

②給与所得の対象とならないもの

③非課税給与

④現物給与

⑤ 社会保険の給与

2）給与から控除されるもの

① 源泉所得税

② 社会保険料

③ 雇用保険料

 

Ⅱ．今年・近年の改正点

1）配偶者控除・配偶者特別控除の見直し

 

Ⅲ．年末調整の実務

1) 年末調整の意味

2) 年末調整の対象となる人、ならない人

3) 年末調整各種控除額の取扱い

① 配偶者控除

② 扶養控除

③障害者控除

④寡婦（寡夫）控除

⑤配偶者特別控除

⑥社会保険料控除

⑦ 生命保険料控除

⑧ 地震保険料控除

⑨ 小規模企業共済等控除

⑩ 住宅借入金等特別控除

＜演習１＞ 各種控除額の計算と申告書の記載

4) 年末調整関連作業

① 年税額計算の準備

② 復興特別所得税を含めた年調年税額

③源泉徴収簿の記載

④過不足額の清算

⑤源泉徴収票の発行

＜演習２＞ 年末調整の正しい処理－1

＜演習３＞ 年末調整の正しい処理－2

 

Ⅳ．年末調整作業後の事務

1) 特別徴収市民税の仕組みと申告

2) 給与支払報告書と税務署への届出

 

Ⅴ．よくある間違い・勘違い

1）業務委託と社員の違い

2) 中途退職者・中途入社者の取扱い

3) 所得税の現物支給と社会保険の現物支給

4）海外勤務者の税金と社会保険

 

Ⅵ．来年の改正点

1）給与所得控除や基礎控除等の見直し

 

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